Юридические услуги для  бизнеса профессионально и недорого

 

ДОГОВОРЫ

НАЛОГИ

АРБИТРАЖ

 

 

Тел. +7 (495) 517-98-27

         +7 (926) 534-57-80

Правовые проблемы? РЕШИМ!!!

ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА

"РАЗНОТОРГ"

 

 

 

 

 

 

РЕАЛИЗУЕМ РЕШЕНИЯ КЛИЕНТОВ ЗАКОННЫМ ОБРАЗОМ

 

г.Москва ул.Кантемировская, д.5, к.4

Нужен договор? СОСТАВИМ!

   

Налоговые претензии? УРЕГУЛИРУЕМ!

 

Арбитражный спор? ЗАЩИТИМ!

 

Есть вопросы? ОТВЕТИМ!

 

Риски? МИНИМИЗИРУЕМ!

 
   

  ГЛАВНАЯ   /   УСЛУГИ   /   ЦЕНЫ   /   КОНТАКТЫ   /   ЭКСПЕРТЫ   /   ВСЕ О ДОГОВОРАХ

 

 

 

 

  ОСНОВЫ  ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

 

КРАТКИЙ САМОУЧИТЕЛЬ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ДОГОВОРОВ

 

 

ПРАВОВОЙ ЛИКБЕЗ:

 

 

Как  и зачем проверять контрагентов?

 

Как  работать без печати?

 

Как найти своего юриста?

 

Как обеспечить эффективность работы юриста (ПАМЯТКА КЛИЕНТА)

 

Правовые основы оценки качества юридических услуг

 

Рекомендации по заключению договоров

 

Валютные операции и валютный  контроль

 

 

ОБРАЗЦЫ ДОГОВОРОВ:

 

 

 Авторский
 Агентский
 Аренда
 Аренда недвижимости
 Дарение
 Заем
 Ипотека
 Коммерческой концессии
 Комиссия
 Купля-продажа
 Лизинг
 Лицензионный
 Перевозка
 Подряд
 Поручение
 Поставка
 Хранение
 Цессия

 Структура договора

История изменения квалификации одного агентского договора с далеко идущими налоговыми последствиями

 

Основные нормативные акты

  

1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

 

2. Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

 

3. Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

 

Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает:

- полномочия, права  и обязанности органов и агентов  валютного регулирования и валютного контроля;

- порядок проведения валютных операций резидентами и нерезидентами;

- права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций;

- права и обязанности нерезидентов при осуществлении валютных операций.

 

Органы валютного регулирования в Российской Федерации

(Ст.5 Закона 173-ФЗ)

 

1. Центральный банк Российской Федерации

2. Правительство Российской Федерации

 - издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования.

 

Органы валютного контроля в Российской Федерации

(Ст.22-23 Закона 173-ФЗ)

 

1. Центральный банк Российской Федерации

2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

- проводят проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- проводят проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов

- выдают предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- применяют установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

 

Агенты валютного контроля в Российской Федерации

(Ст.22-23 Закона 173-ФЗ)

 

1. Уполномоченные банки

2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг

3. Таможенные органы

4. Налоговые органы

5. Государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"

- проводят проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

 

- проводят проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

 

- запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

 

- осуществляют контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

 

- представляют органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

 

Резиденты:

(П.6 Ст.1 Закона 173-ФЗ)

 

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

 

- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

 

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

 

- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

 

- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

 

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

  

Нерезиденты:

(П.7 Ст.1 Закона 173-ФЗ)

 

- физические лица, не являющиеся резидентами, в том числе граждане Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

 

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

 

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

 

- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

 

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

 

- находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

 

Резиденты, балансовые счета в кредитных организациях

 

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности:

40501ХХХХХХХХХХХХХХХ – Финансовые организации

40502ХХХХХХХХХХХХХХХ – Коммерческие организации

40503ХХХХХХХХХХХХХХХ - Некоммерческие организации

40504ХХХХХХХХХХХХХХХ - Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности:

40601ХХХХХХХХХХХХХХХ - Финансовые организации

40602ХХХХХХХХХХХХХХХ - Коммерческие организации

40603ХХХХХХХХХХХХХХХ - Некоммерческие организации

40604ХХХХХХХХХХХХХХХ - Специальный банковский счет регионального оператора

40606ХХХХХХХХХХХХХХХ - Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

Счета негосударственных организаций:

40701ХХХХХХХХХХХХХХХ - Финансовые организации

40702ХХХХХХХХХХХХХХХ - Коммерческие организации

40703ХХХХХХХХХХХХХХХ - Некоммерческие организации

40704ХХХХХХХХХХХХХХХ - Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

40705ХХХХХХХХХХХХХХХ - Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и   иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций

40706ХХХХХХХХХХХХХХХ -  Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

Счет физического лица - индивидуального предпринимателя:

40802ХХХХХХХХХХХХХХХ -  Физические лица - индивидуальные предприниматели

Счет физического лица:

40817ХХХХХХХХХХХХХХХ - Физические лица -  резиденты

 

Нерезиденты, балансовые счета в кредитных организациях

 

30111ХХХХХХХХХХХХХХХ – Корреспондентские счета банков-нерезидентов;

40807ХХХХХХХХХХХХХХХ – Юридические лица – нерезиденты;

40820ХХХХХХХХХХХХХХХ – Счета физических лиц -  нерезидентов

 

Валютные операции

(П.9 Ст.1 Закона 173-ФЗ)

 

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

 

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

 

- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

 

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

Резиденты, права и обязанности при осуществлении валютных операций

 

Валютные операции между резидентами запрещены (Ст.9 Закона 173-ФЗ), за исключением перечня операций, указанного в ст. 9, 12, 14 Закона 173-ФЗ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений при условии предоставления подтверждающих документов, информации и форм учета по валютным операциям (Ст.6, ст.23 Закона 173-ФЗ, Инструкция 138-И, Инструкция 111-И).

Иностранная валюта, поступившая в пользу резидента, подлежит зачислению на транзитный счет резидента (Инструкция 111-И).

 

Резиденты вправе:

 

- без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте (Ст.14 Закона 173-ФЗ);

 

- без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Ст.12 Закона 173-ФЗ);

 

- проводить по своим счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, только ограниченный перечень валютных операций (Ст.12 Закона 173-ФЗ).

 

Резиденты обязаны:

 

- предоставлять подтверждающие документы, информацию и формы учета по валютным операциям в установленные сроки предоставления (Закон 173-ФЗ, Инструкция 138-И);

 

- проводить валютные операции только через банковские счета, отрытые в уполномоченных банках (Ст. 14 Закона 173-ФЗ), за исключением перечня операций, указанного в ст.12, 14 Закона 173-ФЗ;

 

- уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии/закрытии/изменении реквизитов их счетов (вкладов) в  банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации не позднее одного месяца со дня соответственно открытия/закрытия/изменения реквизитов таких счетов (Ст.12 Закона 173-ФЗ);

 

-  представлять ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, налоговым органам по месту своего учета - отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (Ст.12 Закона 173-ФЗ);

 

- при осуществлении внешнеторговой деятельности в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить (Ст.19 Закона 173-ФЗ):

       1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

       2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

 

- оформлять паспорт сделки по договорам / контрактам на сумму равную или превышающую 50 000. долл. США с нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте по договорам/контрактам, предусматривающим предоставление / получение кредитов (займов) и по договорам/контрактам, предусматривающим экспорт / импорт товаров, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, агентским договорам, договоры бункеровки (Ст.20 Закона 173-ФЗ, Инструкция 138-И);

 

-  осуществлять валютные операции по паспорту сделки только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, который обслуживает этот паспорт сделки (Инструкция 138-И). По каждому контракту (кредитному договору), резиденты оформляют только один паспорт сделки (Инструкция 138-И);

 

- соблюдать правила заполнения платежного поручения при проведении валютных операций в рублях РФ (Инструкция 138-И).

  

Нерезиденты, права и обязанности при осуществлении валютных операций

 

Нерезиденты вправе осуществлять валютные операции с резидентами и нерезидентами без ограничений (Закон 173-ФЗ).

Нерезиденты на территории Российской Федерации обязаны открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках (Ст.13 Закона 173-ФЗ).

Нерезиденты обязаны соблюдать правила заполнения платежного поручения при проведении валютных операций в рублях РФ (Инструкция 138-И).

 

Все материалы по теме

 

1. Резиденты: порядок проведения валютных операций и предоставления документов для валютного контроля

2. Основы валютного контроля

3. Сроки предоставления документов валютного контроля

4. Ответственность за нарушение валютного законодательства

5. Образцы заполнения документов валютного контроля:

     - паспорт сделки форма 1 (паспорт сделки по Контракту);

     - паспорт сделки форма 2 (паспорт сделки по Кредитному договору);

     - справка о валютных операциях (рубли);

     - справка о валютных операциях (валюта);

     - справка о подтверждающих документах.

6. Порядок заполнения паспорта сделки

7. Порядок заполнения справки о валютных операциях

8. Порядок заполнения справки о подтверждающих документах

9. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

 

10. Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

11. Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

 

Виктория  Зыскович

Эксперт по валютному контролю

 

       НАШИ ЭКСПЕРТЫ

КОНТАКТЫ

 

 

НАШИ УСЛУГИ:

 

 

Юридические и налоговые консультации

 

Экспертиза и составление договоров и контрактов

 

Налоговые споры

 

Арбитраж

 

Юридическое обслуживание

 

Правовая и налоговая экспертиза  бизнес-проектов

 

Бесплатные   консультации

 

ЦЕНЫ

 

 

ПРАВО. КАК ОНО ЕСТЬ (причуды правоприменения)

 

 

Деофшоризация  и налоговая амнистия - кнут и пряник российского налогообложения

 

Грозит ли вам выездная налоговая проверка?

 

Государство российское против серых зарплат. Методика доказывания

 

Неустойка и НДС. Больные вопросы

 

Обложение НДС международных чартерных  авиаперевозок (история изменения квалификации одного агентского договора)

 

Качество юридических услуг  (проблемы оценки)

 

ПРАВО. КАК ОНО БЫЛО

(памятники   права прошлых тысячелетий):

 

Древний Рим

 

Законы XII таблиц

Институции Гая

 

Вавилон

 

Законы Хаммурапи
 

Русь-матушка

 

Русская правда

Судебник 1497 года

Соборное уложение  1649 года

 

ПРАВОВОЙ ЛИКБЕЗ

Краткий самоучитель по составлению договоров

Качество юридических услуг (проблемы оценки)

Как найти юриста?

Как  и зачем проверять контрагентов?

Как работать без печати?

Валютные операции и валютный  контроль

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

ДЛЯ БИЗНЕСА

 

Юридические консультации

Экспертиза и составление договоров и контрактов

Налоговые споры

Арбитраж

Юридическое обслуживание

Правовая экспертиза бизнес-проектов

Бесплатные юридические консультации

ЗАНИМАТЕЛЬНАЯ ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

 

Право. Как оно есть - причуды современного правоприменения

Деофшоризация  и налоговая амнистия - кнут и пряник российского налогообложения

Грозит ли вам выездная налоговая проверка?

Государство российское против серых зарплат. Методика доказывания

Неустойка и НДС. Больные вопросы

Налогообложение НДС международных чартерных авиаперевозок (история изменения квалификации одного агентского договора)

 

Право. Как оно было (памятники   права прошлых тысячелетий)

Законы XII таблиц

Институции Гая

Законы Хаммурапи

Русская правда

Судебник 1497 года

Соборное уложение  1649 года

 ГЛАВНАЯ

КООРДИНАТЫ

ЦЕНЫ

НАШИ ЭКСПЕРТЫ

Rambler's Top100